نحوه محاسبه مالیات بر ارث
میزان مالیات بر ارث به تاریخ فوت متوفی، نسبت وراث با متوفی و همچنین نوع و ارزش اموال و دارایی های به جامانده از متوفی بستگی دارد.
قوانین مالیاتی مربوط به ارث در سال 1395 تغییر کرد. بنابراین چنانچه تاریخ فوت متوفی مربوط به سال 1394 یا قبل از آن باشد، مالیات بر اساس قانون قدیم محاسبه می شود. همچنین اگر تاریخ فوت در سال 1395 یا بعد از آن باشد، مالیات مربوطه مطابق قانون جدید به وراث تعلق می گیرد.
به میزانی که نسبت وراث با متوفی نزدیک تر باشد مقدار مالیات اموال ورثه ای کمتر، و هرچه این نسبت دورتر باشد، میزان مالیات ورثه بیشتر خواهد شد.
در قانون جدید نرخ مالیات ورثه ای برای انواع مختلف دارایی ها از قبیل ملک مسکونی، مغازه، خودرو، حساب بانکی و… متفاوت است. اما در قانون قدیم نرخ مالیات برای تمام انواع دارایی ها یکسان است و مجموع ارزش اموال، تعیین کننده نرخ مزبور است. به طور کلی در قانون قدیم هرچه ارزش ماترک بیشتر باشد، نرخ مالیات نیز بیشتر خواهد شد.
جدول مالیات بر ارث 1403
ماترک متوفی | وراث طبقه اول | وراث طبقه دوم | وراث طبقه سوم |
جواهرات و زیورآلات | 10% | 20% | 40% |
املاک مسکونی | 7.5% | 15% | 30% |
املاک تجاری | 3% | 6% | 12% |
املاک اداری | 3% | 6% | 12% |
وسایل نقلیه | 2% | 4% | 8% |
سهام بورسی | 0.75% | 1.5% | 3% |
سپرده بانکی | 3% | 6% | 12% |
سهم الشرکه و سهام غیربورسی | 6% | 12% | 24% |
حق امتیاز | 10% | 20% | 40% |
سایر اموال | 10% | 20% | 40% |
ثبت در خواست پنل حسابدار کمک
قوانین قدیم مالیات بر ارث
| شرح | طبقه اول | طبقه دوم | طبقه سوم |
| تا 5 میلیون تومان | 5% | 15% | 35% |
| تا 20 میلیون تومان نسبت به مازاد 5 میلیون تومان | 15% | 25% | 45% |
| تا 50 میلیون تومان نسبت به مازاد 20 میلیون تومان | 25% | 35% | 55% |
| نسبت به مازاد 50 میلیون تومان | 35% | 45% | 65% |
تفاوت قوانین جدید و قدیم مالیات بر ارث در ایران
طبق قوانین قدیم، وراث برای دریافت گواهی انحصار وراثت باید گواهی اظهارنامه ارائه می‌کردند. اما امروزه بر اساس قانون جدید نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیست. تفاوت دیگر در محاسبه جداگانه ارث متوفی است. در قانون قدیم، تمام املاک باید با هم در اظهارنامه ثبت میشد و مالیات آن ها پرداخت میشد، در حالی که قانون جدید به وراث اجازه می‌دهد که جداگانه برای پرداخت مالیات هر ملک اقدام کنند.